Договор с самозанятым

Заказчик прислал договор, попросил зарегистрироваться как самозанятый и после каждой работы кидать чек. Звучит просто. Но за этой простотой прячется штука, которую многие исполнители осознают только через полгода: у вас теперь нет оплачиваемого отпуска, нет больничного, а пенсионные взносы за вас никто не платит. Дальше — о том, как читать такой договор со стороны того, кто работает на НПД.

Страница — для исполнителя. Если вы сами нанимаете самозанятых, вам нужен другой материал.

Это услуги или подряд, но не трудовой договор

Самозанятость — это налоговый режим (налог на профессиональный доход), а не форма договора. Сам договор остаётся гражданско-правовым: чаще всего это возмездное оказание услуг или подряд.

Разница между ними на практике простая. Подряд — когда есть овеществлённый результат: сайт, отремонтированная квартира, партия мебели (ст. 702 ГК РФ). Услуги — когда результат неотделим от процесса: консультация, ведение соцсетей, репетиторство (ст. 779 ГК РФ). От названия зависит немало: у подряда свои правила о сроках и приёмке.

А вот трудовым такой договор не является. По ГК вы равноправная сторона сделки, а не работник. Сами решаете, когда и как работать, отвечаете за результат своими деньгами и не подчиняетесь внутреннему распорядку. Как только в отношениях появляется подчинение, график и рабочее место — начинаются проблемы, о которых ниже.

А нужен ли вообще письменный договор с самозанятым? Формально закон разрешает работать и по устной договорённости с чеком. Только без бумаги вы не докажете, о какой сумме и каких сроках договаривались, если заказчик передумает платить. Договор — это ваша страховка, а не бюрократия ради заказчика.

Что должно быть в договоре

Чтобы документ защищал вас, а не одного заказчика, проверьте ключевые условия. О том, без чего договор считается незаключённым, — в материале про существенные условия.

Что пробежать глазами перед подписанием:

• Предмет как результат. Не «оказание услуг по договорённости», а конкретно: что вы делаете, в каком объёме, что считается готовой работой. Размытый предмет — повод заказчику потом сказать «это не то, о чём мы говорили».
• Срок. Начало и окончание. Для подряда сроки — существенное условие (ст. 708 ГК РФ), без них договор шаткий.
• Цена и порядок оплаты. Фиксированная сумма или ставка, аванс или оплата по факту, в какой срок после сдачи заказчик платит.
• Акт. Документ, который фиксирует, что работа сдана и принята. Без подписанного акта заказчику проще тянуть с оплатой. Как он устроен и что делать, если его не подписывают, — в разборе про акт выполненных работ и приёмку.
• Чек из «Мой налог». Ваша обязанность как самозанятого — сформировать чек в приложении и передать его заказчику. Без чека заказчик не спишет расходы, и это частая причина конфликтов.

Отдельно смотрите на ответственность. Есть в договоре неустойка за просрочку с вашей стороны — прикиньте, реально ли уложиться в сроки. Штраф и пеня — не одно и то же, разницу объясняем здесь.

Правило 422-ФЗ: с кем нельзя работать на НПД

Самый частый капкан для исполнителя. Закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон № 422-ФЗ) запрещает применять НПД к доходам от заказчика, который является вашим работодателем или был им менее двух лет назад.

Что это значит по-человечески:

• Вы работаете в компании по трудовому договору и параллельно хотите оказывать ей же услуги как самозанятый — нельзя. Доход от такого «заказчика» под НПД не подпадает.
• Вы уволились, и меньше чем через два года бывший работодатель зовёт вас теперь уже как самозанятого — тоже нельзя, пока эти два года не пройдут.
• А наняться самозанятым к любой другой компании, у которой вы никогда не работали, — можно спокойно. Это законная схема.

Смысл ограничения — чтобы работодатели не переводили штатных сотрудников в самозанятые ради экономии на налогах и взносах. Нарушите правило — налоговая пересчитает налоги, и претензии прилетят обеим сторонам.

Налог платите сами, а взносов нет

Плюс НПД в ставках: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от компаний и ИП. Считает всё приложение «Мой налог», раз в месяц приходит сумма к уплате. Никаких деклараций, касс и бухгалтера.

Оборотная сторона — за вас никто не платит страховые взносы. Отсюда то, о чём редко думают на старте:

• Нет оплачиваемого отпуска. Не работаете — не зарабатываете.
• Нет больничного в привычном виде. Заболели — доход просто прекращается. Государство обсуждает добровольное страхование для самозанятых, но пока это не автоматический больничный, как у штатных работников. Подробнее — в блоге про самозанятых и больничные.
• Пенсионный стаж и баллы сами собой не капают. Взносы на будущую пенсию можно платить только добровольно.

Это не повод отказываться от самозанятости — для многих свобода и низкий налог перевешивают. Просто подписывать договор стоит с открытыми глазами: вы меняете социальные гарантии на гибкость.

Признаки подмены трудовых отношений

Бывает, договор называется «на услуги», а по факту вы обычный сотрудник, только без прав. Налоговая и суды смотрят не на название, а на суть. Насторожить должны такие условия и обстоятельства:

• вам установили график — «с 9 до 18, обед час»;
• выделили рабочее место, стол, пропуск, корпоративную почту;
• вы подчиняетесь конкретному руководителю и внутренним правилам;
• вам платят одинаковую сумму строго 5-го и 20-го числа, независимо от объёма;
• предмет договора описан как трудовая функция («выполнение обязанностей менеджера»), а не как конкретный результат;
• договор перезаключают каждый месяц много лет подряд с одним заказчиком.

Чем больше таких признаков, тем выше риск, что отношения признают трудовыми. Разбор различий — в материале про договор ГПХ и трудовой договор.

Одна-две совпадающие черты сами по себе ничего не решают — оценивают всю картину целиком. Но если договор с самозанятым по факту ничем не отличается от работы штатного сотрудника, это повод показать его юристу до подписания.

Что исполнитель теряет и получает при признании отношений трудовыми

Закон описывает, что такое трудовые отношения (ст. 15 ТК РФ) и как гражданский договор могут переквалифицировать в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ). Запустить это может и сам работник, и налоговая, и трудовая инспекция.

Если отношения признают трудовыми, у исполнителя появляются права штатного работника: оплачиваемый отпуск, больничный, взносы на пенсию, гарантии при увольнении. Для того, кого фактически использовали как сотрудника без оформления, это скорее плюс.

Есть и обратная сторона. Свободы становится меньше: график, подчинение, дисциплина. Может возникнуть спор о налогах за прошлый период. И отношения с заказчиком после такого конфликта обычно заканчиваются. Практика по таким делам неоднородна — исход зависит от конкретных доказательств, гарантировать что-либо нельзя.

Мы информируем, а не консультируем: эта страница не заменяет юриста, а сервис — не юридическая консультация. Если сомневаетесь в природе своего договора, лучше показать его специалисту до подписания.

Коротко о подводных камнях

Самые частые ловушки в договоре с самозанятым со стороны исполнителя: размытый предмет, отсутствие акта, штрафы за просрочку без встречных гарантий оплаты, работа на бывшего работодателя вопреки 422-ФЗ и маскировка трудовых отношений под услуги. Каждый из этих пунктов стоит вычитать до того, как поставите подпись.